加强资金管理，促进外贸企业发展
宁波市慈溪进出口股份有限公司 孙迪军
在企业的经营管理工作中，财务管理具有很大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据，是企业管理的重要部分。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金是企业的血液，公司的资金管理水平对企业的生存与发展具有极其重要的影响，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。资金管理的内容还涉及集团公司产权模式，公司财务治理结构、公司商务运营模式、公司的外部经营环境等各种因素。
宁波市慈溪进出口股份有限公司成立于1988年，是一家以进出口贸易为主业的综合性企业集团。公司具有良好的国际贸易经验、雄厚的经济实力及稳固的实业基础。公司已连续13次进入中国进出口额最大的500家企业行列，并多次获得全国商务系统先进集体、全国外经贸质量效益型先进企业称号。公司下属20余家子公司，2个综合性外贸工业园及生产轴承、家电、服装、五金、箱包、鞋帽、沐浴制品、竹制品的10余家生产性工厂。公司在上海、宁波、杭州、绍兴等地设有国内分公司，并在美国、香港、俄罗斯、越南等地设有有海外办事处或生产企业。公司主要经营家电电子、轴承汽配、五金水暖、纺织服装、箱包鞋帽、轻工工艺等6大类产品。产品远销美国、欧盟、中东、香港等全球150多个国家和地区。
为了提高财务管理水平，根据公司的财务管理基础与实际情况，公司提出了“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心”的理财观念。坚持以资金集中管理为前提，以现金流量为中心，对资金流入流出实行全过程的监控，收到了较好效果。
一、成立内部结算中心,对资金实行全过程的监控
公司于1999年转制起，在公司内部成立内部银行，并在此基础上演变成目前的内部结算中心，统一管理外汇收支，负责内部授信管理和资金结算业务。建立了一个统一的资金结算中心制度，整合集团资金资源，提高资金集中度，增加现金周转，减少银行贷款，提高经济效益。
内部结算中心的主要职能是统一对口专业银行，办理对外所有外汇结算业务。对公司的资金实行集中归口管理，统借统还，统一平衡调度，并实行结算监督。
经过多年来的努力，内部结算中心已经形成了一套完整的收支监控体制，其表现是：
1、公司的一切销售收入及所有外汇收入，直接回笼到内部结算中心在银行统一开立的结算账户。
2、对个人借款严加控制，定期清理，遵循“前账不清，后账不借”的原则，对3个月借款不清的个人，如无特殊原因，由财务从个人工资中扣除，不得造成坏账。
二、采取一系列相应措施，为企业集团财务管理控制模式的运行提供保证
一是实行财务人员委派制，以便更好地确保集团总体财务意图的实现。降低财务信息的不对称程度，规范和约束子公司的财务行为。有效地解决代理矛盾，集团公司对各子公司的财务人员实施统一管理。财务人员的委派制，是从体制上对资金集中和全面监控起保证作用。二是建立健全集团财务监控机制。以财务经理、集团财务部、审计部为实施财务监控的主体。财务经理对子公司经营和财务活动实施全程监控。三是制定集团统一财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，实现对子公司的财务管理控制。保证各自公司的财务信息可比性，便于汇总和合并财务报告，缩短财务信息的呈报周期。实现集团内部统一财务软件，并配备了相应的财务信息计算机网络。
三、推行全面预算制度，完善公司内部授权制度
公司在实行内部结算中心统借统还，资金高度集中的同时，推行全面预算制度。
首先，加强资金的收支预算管理。公司根据整个集团发展规划，提出总的目标，编制集团的长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达到子公司，财务部要求各子公司在年度计划和成本费用预算的基础上，编制年底资金收支预算，在年度资金预算计划确定的基础上，编制季度、月度的资金使用计划，做到年计划、月平衡、周安排。财务部根据公司的经营计划，结合各子公司的资金使用计划，在排定年度现金流量表的基础上，确定全年融资计划。实行现金流量周报制度，及时反映企业的营运、投资和融资状况。
其次，完善核算体制，强化目标管理。以目标利润为中心，做到事前有预算、事中有控制、事后有考核。及时反映费用的发生进度，反馈费用发生的情况，控制超计划费用的发生。在强化子公司资金运作过程的管理中，还关注如下问题：一是资金存量大，集团内部资金欠付的情况；二是资金使用效率不高，资金无偿占用与呆滞的问题。
在建立预算管理制度的同时，建立各项费用的授权管理制度，制定付款管理办法。内部结算中心严把对外付款审批权限，根据合同情况分级提示，即一般合同由业务公司经理审批，重大合同由公司总经理室审批，并在《合同评审表》中签署意见，财务根据付款通知和相关审批手续支付款项。
四、在资金运作上采取了一系列行之有效的措施，取得了较好的经济效益。
公司资金运作的基本战略是：密切注视国内国外金融动态和政策导向，加强与各银行的联络，充分运用多种融资渠道，最终实现资金成本最低化、服务质量最优化。
1、2003年以前，国家欠退税非常严重，随着公司业务的发展，公司的出口退税积压越来越严重，到2003年底，应退税积压余额为8.53亿，使公司的资金运营受到很大的压力。鉴于外贸企业缺少抵押担保的特点，银行授信也已用足，为减轻资金压力，保障公司经营资金的正常运转，公司在1998年经多次与慈溪中行协商探讨，并经请示宁波分行同意，率先推行以公司的出口退税款作为贷款质押，为后来在全国推选行的出口退税帐户托管贷款作了财务创新。通过出口退税质押贷款，不仅解决了公司的资金难题，还大大促进了公司的业务发展，取得了较大的效益。
2、积极开展财务创新，拓展各类融资渠道，积极采用贸易融资方式，努力降低资金成本。2002年通过远期外汇买卖，为公司取得了近400万元的收益。通过调整贷款的本外币结构，充分利用进口付汇业务，进行配套的外汇贷款，为公司节约了很大一笔的本外币利率差。短期资金的使用，通过贸易融资方式来解决，既不占用相应的授信额，又减少了利息支出，取得了较高的经济效益。进行贷款的长短期结构调整，减少财务费用，公司尽量避免举借长期借款，而采取举借半年期人民币短期贷款，并成功取得多家商业银行的授信额度，确保短期债务的到期偿。10年来，通过资金管理运作，大大降低了公司的融资成本，由此而降低的财务费用累计近3000万元。
3、建立贷款能上能下机制，最大限度地减少资金沉淀，降低资金成本。公司资金流呈现出“零散敛钱、集中用钱”的特点，公司利用这一特点，与银行达成贷款能上能下的机制，平常货款回笼达到一定规模后立即用于偿还贷款，这样既避免了平常结算资金充裕而贷款未到期不能提前偿还而形成的大量资金沉淀，又减少一般贷款必须履行的繁琐手续，有效地降低了资本成本。到目前为止，已与慈溪中行、慈溪工行、慈溪建行等银行签订了相应的银企协议，取得了20亿元的授信额度。
4.研究政策，用足政策，降低财务费用。
积极了解各项优惠政策，并充分利相关政策，取得较好的收益。公司通过利用进出口卖方信贷政策，向中国进出口银行申请政策性贷款3.3亿元，该笔政策性贷款不仅利率低，而且期限长，为公司提供了较为稳定的资金来源，大力支持了公司的进出口业务发展。通过银行承兑汇票结算，给予一定贴息补偿，直接为公司节约了利息开支。随着人民币升值的加速，公司通过向银行申请，采取T/T押汇方式，将未来未到期外汇先行结汇，在一定程度上规避了汇率风险，新拓展了融资渠道，并减少了利息支出，取得了较好的收益。
经过近10年多的资金运作，公司资金效益有所提升，资金成本有所下降，公司财务结构也调整到一个比较合理稳健的水平。公司贷款行由2家扩大到6家，扩大了公司信贷资金融资的潜能，并提高了公司对信贷政策把握的灵活性和艺术性。资金运作走上了一条良性循环的轨道。
